Jste plátci DPH a pronajímáte nemovitost zařazenou do obchodního majetku? Obáváte se krácení odpočtu DPH? Tento článek vám pomůže nalézt odpovědi na vaše otázky. Určitá plnění jsou od daně z přidané hodnoty osvobozené a navíc nelze uplatnit nárok na odpočet na vstupu. Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, definuje tato plnění konkrétně v §51. Ten za určitých podmínek osvobozuje tato plnění: a) základní poštovní služby a dodání poštovních známek b) rozhlasové a televizní vysílání c) finanční činnosti d) penzijní činnosti e) pojišťovací činnosti f) dodání vybraných nemovitých věcí g) nájem vybraných nemovitých věcí h) výchova a vzdělávání i) zdravotní služby a dodání zdravotního zboží j) sociální pomoc k) provozování loterií a jiných podobných her l) ostatní plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně m) dodání zboží, které bylo použito pro plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně, a zboží, u něhož nemá plátce nárok na odpočet daně V tomto článku se budeme zabývat konkrétně §51, písmenem g. To odkazuje dále na §56a, který mimo jiné v odstavci 3 říká: „Plátce se může rozhodnout, že se u nájmu vybrané nemovité věci jiným plátcům pro účely uskutečňování jejich ekonomických činností uplatňuje daň“. Z výše uvedeného vyplývají dvě zásadní skutečnosti: 1) Pokud je nájemce plátce DPH a prostory využívá pro svoji podnikatelskou činnost, pak pronajímatel má právo volby a může zvolit fakturaci bez DPH nebo s platnou sazbou DPH. Toto často závisí na dohodě mezi pronajímatelem a nájemcem. A co je výhodnější? Nájemce si v případě úhrady DPH může toto ve většině případů uplatnit ve svém daňovém přiznání, tudíž případná úhrada nájmu včetně DPH má vliv pouze na jeho cash-flow. Avšak pro pronajímatele je tomu jinak a efekt pro něj může být mnohem znatelnější. V případě fakturace bez DPH je pak třeba vzít v úvahu i §76 téhož zákona, který říká, že použije-li plátce přijaté zdanitelné plnění v rámci svých ekonomických činností jak pro plnění s nárokem na odpočet daně, tak pro plnění osvobozená, pak má nárok na odpočet daně na vstupu pouze v krácené výši, v krajním případě i v nulové výši. Z tohoto pohledu je tak pro pronajímatele ve většině případů výhodnější fakturovat částky s DPH. 2) Pokud je nájemcem nemovitosti neplátce DPH, pak je nájem osvobozen od DPH (viz §51 zákona o DPH). Zde tedy není možnosti volby a pronajímatel- plátce DPH se tak velice snadno dostane do povinnosti krátit odpočet DPH na vstupu a to dle již zmíněného §76 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty. V praxi (a to i ve velkých společnostech) se však vyskytují případy, kdy pronajímatel nutnost krátit odpočet na vstupu obchází tím, že fakturuje všem svým nájemcům (plátcům i neplátcům) nájemné s DPH. Tento postup však nejen že je nesprávný, je navíc i nezákonný a snadno správcem daně postihnutelný. Nájemce- neplátce DPH není povinen částku DPH hradit. Pokud se tak již stalo, může se domáhat vrácení DPH a v případě soudního sporu má velkou šanci na úspěch. Finanční úřad také s oblibou kontroluje, zda je správně prováděna fakturace na výstupu a v případě, že má být plnění osvobozeno (i z části), pak kalkuluje poplatníkovi doměrek včetně penále. Nezáleží tedy na tom, jestli bylo DPH z plnění na výstupu odvedeno, ale na skutečné podstatě transakce. Je tedy evidentní, že v případě koupě či stavby nemovitosti za účelem dalšího pronajímání je důležité, komu tato nemovitost bude pronajímána. Velké částky nárokovaného DPH z pořízení nemovitosti pak prochází i časovým testem v době 10 let od kolaudace či nabytí nemovitosti (viz §78, odstavec 3). V těchto otázkách tedy není radno být krátkozraký. Pokud nemáte k dispozici daňového poradce, který by vám pomohl nastavit optimální podnikatelskou strukturu, oslovte nás. Potřebujete poradit jak minimalizovat krácení odpočtu DPH? Neváhejte nás kontaktovat ZDE. 4. února 2015 Autor: Ing. Pavel Síč statutární auditor a daňový poradce Čtěte také Jak ušetřit na dani při pronájmu bytu? Specifika auditu dotace OP VK Audit zprávy o propojených osobách po 1.1.2014 Kdy je společnost povinna auditu? Co je forenzní audit? Co znamená due diligence? The post Časté chyby v DPH při pronájmu nemovitosti first appeared on PS Audit s.r.o..
Detail pronájmů garážových stání Zpět na všechny nabídky pronájmu
projít na článekInvestice do bytu k pronájmu je pro většinu lidí jedna z nejsnáze představitelných investic. Na stěny bytu si na rozdíl od akcií můžete sáhnout. Představitelný je pak i příjem v podobě nájemného, který nám nese pravidelný výnos. Růst cen nemovitostí v pos
projít na článekKoupě nemovitosti s následným pronájmem je v dnešní době relativně rozšířený způsob investování. Samozřejmě i na příjmy z pronájmu se vztahuje povinnost zdanění. My Vám v tomto článku poradíme jak ušetřit na dani z příjmu za pronájem bytu či jiné nemovito
projít na článekMáte investiční nemovitost anebo osobní nemovitost a přemýšlíte o tom, že byste ji prodali? Také jste ale slyšeli někoho tvrdit, že realitní makléři si za prodej nemovitosti účtují statisíce a při tom jen ukážou nemovitost pár lidem? Jak prodat nemovitost
projít na článekFotografování nemovitostí se liší od běžného focení, protože je zaměřeno na to, aby zobrazovalo velikost, atmosféru a kvalitu nemovitosti. Fotografové by proto měli zvážit několik faktorů, než se rozhodnou fotografovat nemovitost. Prvním krokem by mělo b
projít na článek